但旗星公司在双楼港煤场调查时，煤场门卫表示，“双楼港都被三家洗煤厂租赁了，没有其他煤炭公司在里边租赁储煤场地，也没有听说过九兴能源这家公司。”他还说，这边根本没有沛县过来的煤。一位双楼港煤场内运输司机称，这里的煤基本都是从河南、山东过来的。
另外，一位双楼港内部管理人员也对旗星公司表示，“沛县的煤不往这边过来，没有听说过‘九兴能源’和‘广泰控股集团有限公司’。”
2.3.3.4 供应商江苏广盛：没听说过这家公司
财报显示，永泰能源2013年预付给江苏广盛2亿元;2014年江苏广盛成为永泰能源第五大供应商，金额1.22亿元，占比3.71%。
工商资料显示，江苏广盛注册地址为南京市鼓楼区水佐岗44号。
旗星公司在该注册地调查发现，“水佐岗44号”是一独栋浅灰色五层板楼，楼下尽是小饭馆，小区内只有一个自行车棚，甚至没有机动车停车位，显得颇为老旧，很难想象一家年贸易额上亿元的公司在此办公。
两位“水佐岗44号”老住户均对旗星公司表示，“没有听说过江苏广盛，这楼上都是住户，没有企业。”
此街道办事处一位工作人员也表示，“没有(江苏广盛)，水佐岗44号是居民区。”
旗星公司百度查询“江苏广盛能源发展有限公司”，百度地图显示地址为南京市建邺区江东中路222号科技中心大楼6层6007、6009室。然而，而科技中心大楼6007、6009室外没有悬挂任何公司的招牌，两处的工作人员均称“这里不是(广盛能源)”。
2.3.4 其他客户疑点重重
2.3.4.1 2011年第三大客户—晋唐公司：收入涉嫌造假
财报显示，山西晋唐煤焦物流有限公司(下称“晋唐公司”)是永泰能源2011年第三大客户，金额4.2亿元，占比20.37%;同时还是2013年上半年第五大客户，金额1.9亿元，占比4.34%。
2012年，永泰能源还与晋唐公司发生过一笔股权转让交易。该笔交易披露了晋唐公司2011年度的财务数据，但与永泰能源2011年年报披露的财务数据无法匹配。
2012年12月7日，永泰能源与晋唐公司签署了《股权转让协议书》，将公司所持有的致富煤业49%股权以3.03亿元的价格转让给晋唐公司。
公告显示，截至2011年12月31日，晋唐公司总资产为8042万元，净资产为449万元;2011年度实现营业收入7317万元，实现净利润-34万元。
依据上述财务数据可以计算出，晋唐公司2011年年末的总资产额与当年收入之和为1.54亿元。根据资产负债表、利润表的勾稽关系，该数据至少要大于永泰能源2011年向晋唐公司销售形成的收入额。
但是，根据永泰能源2011年财报，其2011年对晋唐公司的销售额高达4.2亿元，要比上面的数据(1.54亿元)高出2.74亿元，不符合财务勾稽关系。
同时，旗星公司注意到，晋唐公司为永泰能源贡献的收入大多形成应收账款，连续几年均位列永泰能源应收账款前五大客户之列。
依据财报，晋唐公司是永泰能源2011年应收账款第一大客户，金额3.15亿元，占比52.13%，1年以内;2012年中期应收款第一大客户，金额3.44亿元，占比26.57%，1年以内;2012年应收款第一大客户，金额6.28亿元，占比37.79%，1年以内;2013年中期应收款第三大客户，金额2.81亿元，占比13.02%，1年以内。
2013年年末，晋唐公司从永泰能源应收账款前五大对象中消失。同时，此前从未在前五大供应商中出现过的晋唐公司，2013年成为永泰能源2013年第五大供应商，金额2.37亿元，占比2.63%;2014年成为四大供应商，金额1.22亿元，占比3.72%。
据此推测，晋唐公司很有可能是拿永泰能源采购支付的款项，去结清自己因向永泰能源采购欠下的款项。至此，晋唐公司同时成为永泰能源的客户和供应商。
全国企业信用系统显示，晋唐公司主营道路普通货物运输、煤炭零售经营。如果永泰能源向晋唐公司采购货物运输服务，那无可厚非。
但如果永泰能源向晋唐公司采购的商品是煤炭，而在此之前晋唐公司又是永泰能源的客户，这就意味着，永泰能源既向晋唐公司买煤，又向晋唐公司卖煤。上市公司需要给出一个合理的解释。
旗星公司注意到，永泰能源与晋唐公司的高管之间也有交集。
全国企业信用系统显示，晋唐公司成立于2007年11月23日，尹陈是公司法人代表兼董事长，曹昌增是公司董事兼总经理，曹昌增同时还是晋唐公司的自然人股东之一。
公开资料显示，曹昌增与永泰能源早在2010年就有过交集。
永泰能源2010年12月29日发布的《收购资产公告》显示，公司收购王伟、曹昌增所持有的灵石县昌隆煤化有限公司100%股权，股权转让价格为1718 万元。
灵石县昌隆煤化有限公司经营状况并不好。收购公告显示，该公司2010年1-11月收入为0，净利润亏损1002.04万元，截至2010年11月30日账面资金仅剩下27.4万元。
通过此次交易，曹昌增不仅可以摆脱亏损困境，还能从永泰能源处获得一笔真金白银。而正是在此次交易之后，晋唐公司一跃成为永泰能源2011年第三大客户。
2.3.4.2 江苏鑫利来和旭日昇公司：神秘消失的大客户
2013年上半年，两家煤炭经销商突然成为永泰能源前五大客户。
财报显示，江苏鑫利来商贸有限公司(下称“江苏鑫利来”)、灵石县旭日矿产品经销有限公司(下称“旭日公司”)分别是永泰能源2013上半年第二大、第三大客户，金额分别为8.23亿元、6.43亿元，占比分别为18.76%、14.67%，合计占比高达33.43%。此前，这两家企业从未在永泰能源前五大客户中出现过。
永泰能源2013年年报显示，公司第五大客户贡献收入4.3亿元。因此，江苏鑫利来、旭日公司仅凭借当年上半年贡献的收入额，就可以进入永泰能源2013年前五大客户之列。
但是，永泰能源2013年全年前五大客户中，根本没有江苏鑫利来、旭日公司这两家企业。财报显示，永泰能源2013年全年前五大客户分别为晋中晋煤煤炭销售有限公司、江苏中润、山西煤炭运销集团晋中灵石有限公司(下称“晋中灵石公司”)、山西煤炭运销集团长治沁源有限公司、江苏西电，金额分别是18.13亿元、9.41亿元、6.71亿元、4.74亿元、4.3亿元。
旗星公司发现，江苏鑫利来、旭日公司这两家企业采购额与资本实力不匹配，经营场所难觅踪迹。
2.3.4.2.1 江苏鑫利来：难觅踪迹
全国企业信用系统显示，江苏鑫利来成立于2010年2月24日，注册资本仅有3000万元，但其2013年上半年却向永泰能源采购了8.23亿元的煤炭，采购额与其资本实力难以匹配。
旗星公司注意到，永泰能源曾在2012年为江苏鑫利来提供过一笔资金。当年中报显示，永泰能源2012年2月预付给江苏鑫利来1.36亿元，后者成为上市公司2012年上半年末第四大预付款对象。
江苏鑫利来是一家煤炭贸易公司，永泰能源预付的款项应该是用来采购煤炭的。这也就意味着，永泰能源既向江苏鑫利来买煤，又向江苏鑫利来卖煤。
工商资料显示，鑫利来注册地址为高淳县固城镇人民南路89号。
在固城镇人民南路两侧，旗星公司并没有找到“人民南路89号”门牌，而真实的“人民南路89号”则是经营地板的一家门店，该门店老板称“不知道(江苏鑫利来)”。
旗星公司还走访了固城镇镇政府，一位分管镇企业的政府工作人员表示，“不知道(江苏鑫利来)。”
全国企业信用系统显示，江苏鑫利来于已2015年11月27日注销。
江苏鑫利来虽难觅踪迹，但旗星公司仍通过公开资料发现，其背后的自然人股东与永泰能源之间存在交集。
全国企业信用系统显示，江苏鑫利来共有五位股东：马斌、江苏君泰投资有限公司、窦立峰、李玮、龚九彬，其中龚九彬还担任公司监事一职。
永泰能源2014年6月30日披露的公告称，公司非公开发行的发行股份的数量不超过50.76亿股，其中，南京汇恒投资有限公司以现金10亿元认购5.08亿股，占永泰能源本次发行后总股本的5.89%。而窦立峰、龚九彬为南京汇恒投资有限公司的董事。
2.3.4.2.2 旭日昇公司：采购额与资本实力不匹配
永泰能源2012年年报显示，旭日公司是永泰能源第三大应收款客户，账面余额为1.53亿元，全部为1年以内，剔除掉增值税因素后，这笔应收账款对应的销售额为1.31亿元。这也就意味着旭日公司2012年向永泰能源采购的煤炭额至少有1.31亿元，2013年上半年其又向永泰能源购进了6.43亿元的煤炭，合计高达7.74亿元。
旗星公司通过全国企业信用系统，无法查到旭日公司的工商登记信息。公开资料中唯一有迹可循的是，旭日公司曾与永
